——2024年9月10日在长子县第十七届人民代表大会

常务委员会第三十四次会议上

县审计局局长  索志刚

主任、副主任、各位委员：

我受县人民政府委托，向县人大常委会报告2023年度县本级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

我县审计局全面贯彻落实习近平总书记关于审计工作的重要指示批示精神，紧扣县委、县政府中心工作，依法对县财政局具体组织2023年度预算执行和其他财政收支情况，及县农业农村局、宋村镇人民政府等4个预算单位进行了预算执行情况审计。在审计过程中，将审计工作方向从预算编制向预算执行方面倾斜，审计人员深入项目一线，对照项目清单、预期目标、绩效管理等，寻找问题，发现问题，揭示问题，重点关注“三个落实”，即政策落实、资金落实和责任落实，为我县全方位推动高质量发展提供有力的审计监督保障。

----财政收入稳中有升。

2023年一般公共预算收入完成296622万元，同比增长0.49%，尤其是新兴产业发展强劲，引入的网络货运平台等项目2023年贡献税收收入157988万元。积极组织国有资本经营收入，2023年共入库28380万元，为一般公共预算收入增长做出积极贡献。

----重点支出得到保障。

2023年全县一般公共预算支出执行461733万元，同比增长19.35％。认真落实政府过“紧日子”要求，大力压缩一般性和非急需非刚性支出，坚持保障改善民生，足额保障基层“三保”，严控“三公”经费，盘活存量资金，优化支出结构，把有限的财政资源用在刀刃上，全力保障了县委、县政府各项重大决策部署、重要工作、重点工程的落实。

----财政改革初见成效。

一是简化支付流程，提高支付授权额度。统一取消上级主管部门的支付审核工作，试运行50万元以下的支付简化为授权支付。全年共进行支付113698笔，共计519993万元，其中直接支付3156笔，共344374万元；授权支付110542笔，共175620万元，减少了审核环节，提高了支付效率。二是简化财政投资工程项目决（结）算审查流程，将财政投资工程项目决（结）算审查限额标准提高至400万元（含）。

----审计整改推进有力。

把审计整改“下半篇文章”与揭示问题“上半篇文章”摆在同等重要位置一体推进。截至2023年底，对上一年审计查出的39个问题中，已整改到位31个，正在整改的有8个，其中：分阶段整改6个，持续整改2个。问题个数整改率达到95%，与上年持平，问题金额整改率较上年提高了近40个百分点。从整改状况看，被审计单位完成整改工作总体情况较好。

审计结果表明: 全县财政运行平稳有序，财税改革不断深化，预算绩效管理不断加强，审计整改力度不断加大，2023年度预算执行和其他财政收支情况较好。

一、县本级预算执行基本情况

（一）2023年度各项财政收入完成情况。

2023年度，长子县一般公共预算收入完成296622万元，同比增长0.49%，增收1434万元；政府性基金收入完成7884万元，同比降低48.22%，减收7341万元；国有资本经营预算收入完成500万元，同比降低45.71%，减收421万元；社会保险基金收入完成43575万元，同比增长5.36%，增收2215万元。

（二）2023年度各项财政支出执行情况。

2023年度，长子县一般公共预算支出执行461733万元，同比增长19.35%，增支74875万元；政府性基金支出执行35245万元，同比降低46.79 %，减支30989万元；国有资本经营预算支出执行24万元，同比降低78.38%，减支87万元；社会保险基金支出执行37777万元，同比增长17.97%，增支5754万元。

（三）预算平衡情况。

1.公共预算平衡情况

2023年度长子县一般公共预算收入完成296622万元，上级补助收入159551万元，上年结余39091万元，从政府性基金预算调入资金1005万元，债务转贷收入6028万元，动用预算稳定调节基金34346万元，收入总计536643万元。当年一般公共预算决算支出461733万元，上解支出10049万元，调出资金3007万元，债务还本支出4000万元，安排预算稳定调节基金27896万元，支出总计506685万元。收支相抵，年终滚存结余29958万元，净结余为零。

2.基金预算平衡情况

2023年度长子县政府性基金收入完成7884万元，上级专项补助收入6516万元，上年结余收入4480万元，调入资金3007万元，债务转贷收入19700万元，收入总计41587万元。政府性基金支出执行35245万元，调出资金1005万元，债务还本支出3000万元，支出总计39250万元。收支相抵，年终滚存结余2337万元。

3.国有资本经营预算平衡情况

2023年度长子县国有资本经营收入完成500万元，上级补助收入-1203万元，上年结余收入810万元，收入总计107万元。国有资本经营预算支出执行24万元，年终结余83万元。

4.社保基金预算平衡情况

2023年度长子县社会保险基金收入总计43575万元，社会保险基金支出执行37777万元，本年收支结余5798万元，年末滚存结余 56739万元。

（四）全县“三公”经费支出情况。

2023年度全县“三公”经费支出共487万元，其中：公务接待费134.84万元，公务用车购置及运行费352.16万元（公务用车运行维护费272.40万元，公务用车购置79.76万元），未发生因公出国境费。

2023年度县本级财政预算执行情况总体较好，预算收支基本符合财经法规和预算管理的规定，但在预算编制、财政资金使用等方面仍存在一些问题，需要引起重视。

二、审计发现的主要问题

通过对财政部门组织本级预算执行情况和4个预算部门单位的审计，共查出预算执行、财政管理等6个方面的问题，违规金额共2484.97万元。

（一）预算编制方面。

基金预算调整金额过大。县财政局2023年初预算“国有土地使用权出让收入”科目56851万元，年终决算土地出让实际收入为6251万元，形成短收，致使政府性基金预算中安排的项目调整为一般预算支出28941万元、核减项目支出18652万元。主要是县自然资源局调整30110.81万元（土地收购储备资金科目调整27702.83万元，8个项目未支付予以核减2407.98万元）。

8个项目预算支出未执行。一是县农业农村局2023年度6个项目预算支出未执行，涉及金额599万元，主要是2023年高标准农田项目394万元、农业资源及生态保护资金150万元、中央渔业成品油价格补助20万元等。二是县发改局2023年度2个项目预算支出未执行，涉及金额53.85万元，分别为长子县“十四五”总体规划费27万元、新能源供消体系示范区课题编制费26.85万元。

（二）预算收入方面。

应缴未缴预算收入242.58万元。2023年底财政局非税收入专户应缴未缴非税收入242.58万元。主要是：县自然资源局耕地开垦费和不动产登记费207.01万元，县教科局公办幼儿园保教费13.92万元，6个单位罚没收入14.31万元。

应退未退预算款18.61万元。2020年7月县农保中心预收县财政局预算内存款账户2011年度增减挂慈林镇、石哲镇项目第一批次被征地农民养老金2031.95万元，2021年12月土地获批后转社保基金户2013.34万元，截至2023年底，剩余18.61万元仍结余在财政局单位往来专户，未退回原资金渠道。

长期未清理往来款项255.52万元。宋村镇政府长期未清理往来款项共13项涉及金额255.52万元，其中：其他应收款4项涉及金额84.06万元，其他应付款9项涉及金额171.46万元。

（三）预算支出方面。

套取财政资金87.15万元。2020年和2023年，宋村镇政府共收到财政拨付方兴园区2020年至2024年租地补偿款784.17万元，由于申请租地亩数大于实际发放租地亩数，实际发放租地补偿款697.02万元，结余87.15万元，形成套取财政资金。

闲置财政资金601.73万元。一是财政预算截至2023年底共有疫情防控、农村低保一次性生活补贴、学前教育发展资金等63项上级转移支付资金因项目已完成不再支付等原因，形成闲置财政资金498.79万元。二是南陈镇政府截至2023年底镇民政无支付对象的特困补助、价格补贴等资金82.33万元形成闲置。三是宋村镇政府闲置2017年土地确权经费、临时用地青苗赔偿款等17项资金，涉及金额20.61万元。

项目实施偏离绩效目标。县教育局全县教育系统国产信创计算机采购项目资金1211万元，应完成数量指标1614台，实际完成12台，教育局项目支出绩效自评分析报告中显示“数量指标完成情况1614台，项目自评得分100分，属于‘优’，全年目标实际完成情况为全部达成预算指标”，偏离绩效目标。

挪用项目前期费用41.10万元。慈林镇政府2023年11月使用节能环保工业园区基础设施建设项目前期费用支付园区二期工程高压燃气工程款41.10万元。

滞留财政资金189.30万元。一是县财政局滞留惠民惠农资金56.48万元。主要涉及县农业农村局25.21万元，县民政局19.11万元等7个单位。二是南陈镇政府会计服务中心滞留南源供水占地款132.82万元。

（四）财政政策落实方面。

未及时发放“一事一议”财政奖补资金137.45万元。县鲍店镇东贾庄、小京等13个2023年“一事一议”项目财政奖补资金129万元，县南陈镇阳鲁村2023年“一事一议”项目财政奖补资金8.45万元，上述14个项目村均已竣工验收合格，截至2024年4月底，财政奖补资金尚未发放。

财政资金配套不到位76.70万元。长子县2023年农村“厕所革命”项目改厕任务1767座，当年改厕任务完成率100%，省级财政按每座1000元的标准进行补助，县区按每座不低于1000元的标准进行配套。根据方案要求，县级财政配套资金应不低于176.70万元，当年配套资金到位100万元，不到位76.70万元。

（五）财务管理方面。

账务处理错误441.78万元。主要是县农业农村局应付账款中涉及35个支付对象438.78万元，付款做费用处理，未下往来款。

违规发包工程8.24万元。2023年色头镇等8乡镇高标准农田建设项目分为三个标段，三个标段三个中标单位的投标报价中含有取土样测土样，涉及金额7.44万元，第一标段耕地质量评价报告费用0.80万元，共计8.24万元。三家公司均无该项目实施资质。

3个项目未按期完成。一是县发改局负责的《长子县“数字长子”服务费项目服务合同》和《长子县“十四五”规划现代物流发展规划编制服务合同》的2个项目未按合同期限完成。二是县商务局与县创游科技有限公司签订长子县县域商业体系建设项目未按期完工。

自行调整实施内容、涉及金额274.76万元。根据长治市农业农村局关于高标准农田建设项目初步设计的批复，2023年县色头镇等8个乡镇高标准农田建设项目中批复色头镇色头村有高效节水灌溉项目，经抽查中标单位的投标文件发现，色头镇色头村投标工程内容中有灌溉与排水工程，涉及金额274.76万元，实际实施过程中县农业农村局将灌溉与排水工程调整至田间道路及其他工程。

未办理固定资产交接手续，涉及金额110.05万元。原县商务发展中心为县商务局所属事业单位，现已撤销。2023年1月，原县商务发展中心固定资产110.05万元无偿划转至县商务局账面，划转时双方未对固定资产进行清查盘点，未办理固定资产交接手续。

（六）其他方面问题8个。

县发改局内控制度不健全，主要表现在大额资金支付程序不规范和内部审核不严；长子县数智双创基地运营考核报告入驻率指标计算错误；县农业农村局财务制度执行不严格，2023年度支出手续中签署准支的人员有8名；高标准农田建设项目工程质量不达标，抽查发现2022年碾张乡、南陈镇高标准农田建设项目南陈镇庞庄村管涵工程路面塌陷，存在安全隐患；县农业农村局未经财政备案购置车辆2辆26.36万元；宋村镇宋村村委多发放租地补偿款6.97万元；宋村镇政府“一事一议”项目拖欠2个民营中小企业欠款金额22.62万元；县商务局负责的山西东方虹商贸有限公司丹朱镇商贸中心项目未验收投入使用等问题。

对本审计工作报告反映的具体审计情况，县审计局已依法征求了被审计单位意见并出具审计报告。下一步，县审计局将跟踪督促有关部门单位认真整改，县人民政府将按有关规定向县人大常委会报告整改情况。

三、审计建议

（一）统筹协调预算编制和预算执行工作。提高预算编制水平，合理精准科学的编制预算，为预算执行打好基础，同时加强预算执行管理，严格预算调整，强化预算约束，为预算编制提供重要参考。

（二）加强财政支出绩效评价工作。强化事前目标管理，注重项目前期论证和综合分析，明确财政支出绩效评价的主体责任及其职能，完善财政支出绩效评价的标准及体系，提高绩效评价的效率性和精确性。

（三）强化财务岗位管理工作。建立健全财务岗位管理制度，责任到人，定期检查财务制度执行情况。统筹做好财务人员业务知识培训，提高业务技能。形成明责、履职、考责、问责机制，确保各项财务活动及时、高效、规范运行。

主任、副主任、各位委员：我们将在县委的坚强领导下，全面贯彻党的二十大和二十届三中全会精神以及各级审计委员会会议精神，自觉接受县人大的指导和监督，聚焦主责主业，依法履行审计监督职责，为加快建设现代化太行山水名城长子示范区作出审计贡献。

以上报告，请予审议。